递延所得税-递延所得税负债

本文目录一览：

• 1、递延所得税和当期所得税的关系
• 2、递延所得税计算公式
• 3、递延所得税是什么意思

递延所得税和当期所得税的关系

1、当期所得税是企业在当期需要缴纳的税费，而递延所得税是源于企业确认和计量的会计利润与税务利润不一致而引起的未来所得税负债。当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。

2、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 当期所得税也就是跟起《企业所得税法》计算出的当期应当缴纳的企业所得税金额。递延所得税费用是会计根据实质重于形式的原则由会计核算过程和企业所得税法规定确定的递延所得税。

3、一般而言，企业因递延所得税资产或负债而产生的递延所得税应计入当期所得税费用，但是以下两种情况除外：某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或负债及其变化应当计入所有者权益，不构成所得税费用。

4、－）其他需要调整的因素 B.此处的所得税费用实质上是指的利润表中的所得税费用项目。

递延所得税计算公式

1、递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

2、法律分析：递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。相关会计分录：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

3、递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分。

4、递延所得税费用计算公式是，递延所得税费用等于递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额减去递延所得税负债转回的金额加上递延所得税资产转回的金额。递延所得税费是对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。

5、递延所得税费用的计算公式：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应缴纳的所得税。

递延所得税是什么意思

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。

递延所得税负债（Deferred Tax Liability）是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税 定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。