一般纳税人增值税月末处理,一般纳税人增值税月末处理销项和进项结转吗

本文目录一览：

• 1、一般纳税人月末增值税怎么做账?
• 2、一般纳税人月底增值税如何结转
• 3、年末结转增值税的账务处理

一般纳税人月末增值税怎么做账?

1、当月收到销售收入时，会计分录为：借：银行存款；贷：主营业务收入、应交税金-应交增值税-销项税 月底时，将销项税额转为未交增值税，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税。

2、计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。

3、借：应交税费——应交增值税——已交税费，贷：银行存款。次月将已交税金转销未交增值税：借：应交税费——应交增值税——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——已交税费。增值税税收额怎么算？小规模纳税人应缴增值税=本月***金额/03*0.03。

一般纳税人月底增值税如何结转

1、借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 如果月末应交税费-未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。

2、法律主观：一般纳税人增值税期末应按照下列方式结转：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

3、一般纳税人增值税月末结转分录 收到进项：借：应缴税费--应缴增值税--进项税 开出增值税***：贷：应缴税费--应缴增值税--销项税 销项-进项=本月应该交税金 （销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。

4、一般纳税人结转增值税的账务处理如下：进项税额：借：库存商品、应交税费-应交增值税，贷：银行存款、销售商品。销项税额：借：银行存款，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税。同时结转销售成本，借主营业务成本，贷库存商品。

5、一般来说月末做如下分录。月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。

年末结转增值税的账务处理

1、法律分析：（1）12月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

2、增值税年末的会计处理和月末是一致的，小规模不需要单独做处理，一般纳税人企业则做如下处理，年度终了的当月，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。

3、需要结转进项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税费-应交增值税。需要结转销项税额，借：应交税费-应交增值税-销项税额；贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

4、结转进项税额：借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费--应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费--应交增值税（销项）贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税根据应交税费--应交增值税--转出未交增值税科目差值，转入应交税费--未交增值税科目借或贷。

5、也就是说对于应交增值税-应交增值税下的***明细科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。