小规模增值税会计分录-小规模增值税账务处理

本文目录一览：

• 1、小规模减免增值税会计分录怎么做
• 2、小规模计提增值税会计分录怎么做
• 3、小规模增值税计提和缴纳的会计分录

小规模减免增值税会计分录怎么做

小规模增值税减免的会计分录销售收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免时：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，***用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通***，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为， 借：应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。

增值税小规模纳税人开具应税销项增值税普通***，符合暂时按减免税规定处理的账务处理会计分录是： 借：银行存款或者库存现金等科目， 贷：营业收入——X营业收入， 贷：营业外收入——减免税收入——减免增值税收入。

小微企业增值税减免账务处理，小企业会计准则：发生业务时账务处理为：借：银行存款或现金等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税，月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入。

小规模免税收入会计分录：小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。借：应收账款-XX公司，贷：主营业务收入。如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

小规模计提增值税会计分录怎么做

1、小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。

2、小规模增值税计提会计分录： 借：应收账款、银行存款、预收账款等， 贷：主营业务收入、其他业务收入， 贷：应交税费-应交增值税， 小规模增值税缴纳的会计分录： 借：应交税费-应交增值税， 贷：银行存款。

3、对于小规模企业来说，其确认收入时，确认对应的增值税税额，其分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。实际缴纳增值税时，做如下会计分录，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

4、小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目，今天深空网给大家整理了小规模纳税人计提增值税账务处理的内容，来了解下吧。

小规模增值税计提和缴纳的会计分录

1、小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。

2、小规模增值税缴纳的会计分录： 借：应交税费-应交增值税， 贷：银行存款。 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知， 财税[2019]13号 ， 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。季度申报的话季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。

3、小规模纳税人应交增值税的会计分录 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 小规模纳税人缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人应交增值税的计算公式 小规模纳税人的增值税征收率为3%，特殊情况除外。

4、小规模纳税人计提增值税会计分录，借：应收账款、银行存款、预收账款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季度申报缴纳增值税的时候，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款，季末不需要缴纳增值税的话，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入-减免税额。

5、增值税会计分类怎么做呢，小规模和一般纳税人的增值税会计分类怎么做，税率一般是多少呢，下面我为大家分析一下，仅供大家参考。小规模纳税人增值税会计分录 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。