打造智慧税收生态,共建安徽省国家税务局网,2+1+1智慧税务生态体系
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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于完善税务体系,助力小公司开展可持续发展的问题,于是小编就整理了1个相关介绍完善税务体系,助力小公司开展可持续发展的解答,让我们一起看看吧。
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仅仅从税收的角度讲:
一、所得税征收上,个人独资仅征一道个人独资企业所得税,不需要征收企业所得税。如果不是个人独资企业,既要征企业所得税,税后利润分红给个人股东还要征股息红利个人所得税。不过个人独资企业所得税实行累进税制,税率5%——35%。全年应纳税所得额超过10万元的部分,税率35%。如果企业规模大,盈利多,可能成立一般企业比较好。如果规模不大,盈利不多,可能个人独资企业税负轻一点。具体数据企业可以进行测算。
二、货物劳务税等税种,一般企业和个人独资企业税收政策没有大的区别。
三、从公司责任讲,个人独资企业承担的是无限责任,有限责任公司股东承担的是有限责任。
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个人独资企业的税收筹划优势主要体现在所得税方面,具体可以从这些方面来看:
1、个人独资企业申请容易。相比有限责任公司,个人独资企业在申请注册和注销等方面,都有相对更简单的流程,对内部管理的要求也更少,更适合创业者投资创业。
2、个人独资企业没有企业所得税。与有限责任公司相比,个人独资企业只需要交个人所得税,不需要交企业所得税。相当于是省了一道税。在利润不高的情况下,个人独资企业能享受更低的所得税税率。比如,30万的利润,个人独资企业要缴纳的个税大约是5.85万,而有限责任公司的所得税加起来有7.2万。
3、个人独资企业经营灵活,可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位,或者民政***企业,能享受到很好的税收优惠政策。
4、分散利润,降低税率。个人独资企业的个人所得税是累进税率,利润越大,税率越高,分散利润,让所得税落到低税率的档次,是所得税筹划的重点。
个人独资企业控制权灵活,可以考虑将经营项目分设为多个机构,比如同样是事务所,自己一个,老婆明下一个,父母名下还可以有一个,这样收入就分散了,税率就低。或者借助信托机构,将资产或项目委托给信托机构管理,可以选择税收低洼地的信托机构,这样所得税能享受到很大力度的优惠政策。
总得来说,因为个人独资企业本身有一些特殊性,可以有更多的筹划空间,这也是很多创业这喜欢个人独资企业和合伙企业的原因。
个人独资企业所涉及到的税种主要是增值税、附加税和个人所得税(如企业涉及到其他税种单独讨论)。如何控制好这三项税,达到降低综合税率的目的,就是个人独资企业的税务筹划。
1. 增值税:一般个人独资企业规模都不大,增值税税率为3%。
2. 附加税:很多人都不重视这一块,其实注意一下,城建税是有差别税率的,而且有些地方是有地方附加减免的。这一点要与个人所得税的核定征收一起考虑。
3. 个人所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。一般来说,适用5-35%的5级超额累进税率。个人所得税在股东分红上是具有优势的(后面举例说明)。
在税收筹划的情况下,首先,选择税收洼地注册(不要一说洼地就想到霍尔果斯,很多有好政策的地方都可以考虑);其次申请个人所得税核定征收(能够取得的核定征收率是关键);最后,问问还有没有别的返还政策(比如增值税或者所得税地方留存部分按一定比例返还)。此外还要注意,月收入不超过3万的情况下,增值税是减免的。
下面来做一个比较。***设A、B企业规模相同。A企业是一般的有限公司,B企业是经过税收筹划的个人独资企业。我们来看看个人独资企业的税收筹划优势。
注:此处利润率为***设,具体可按照实际数计算。
实际当中如果还能取得一些税收返还那节税力度会更大。企业可以根据实际情况进行合理的筹划。
我是财会小童,欢迎评论区留言讨论。
到此,以上就是小编对于完善税务体系,助力小公司开展可持续发展的问题就介绍到这了,希望介绍关于完善税务体系,助力小公司开展可持续发展的1点解答对大家有用。
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