公司注销流程及需要的材料,有限公司注销流程及需要的材料
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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于企业固定资产折旧明细表的问题,于是小编就整理了2个相关介绍企业固定资产折旧明细表的解答,让我们一起看看吧。
固定资产折旧明细表是用来计算各月固定资产折旧额的明细表,企业在生产经营过程中使用固定资产而使其损耗导致价值减少仅余一定残值,其原值与残值之差在其使用年限内分摊的固定资产耗费是固定资产折旧。
正常来讲,企业对所有固定资产都要计提折旧,具体涵盖以下四种情况:
1.房屋建筑物;
2.在用的机器设备、食品仪表、运输车辆、工具器具;
3.季节性停用及修理停用的设备;
4.以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。
影响固定资产折旧的因素:
1.固定资产原价
2.预计净残值
3.固定资产减值准备
4.固定资产的使用寿命
本月对上月新增固定资产计提折旧,摘要写“计提xx月份折旧”即可。计提折旧的会计分录为:贷:累计折旧2、本月对上月固定资产折旧进行补提,则摘要写“补计提上月份折旧”。计提折旧的会计分录为:贷:累计折旧
1.第1列“资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”:填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。
到此,以上就是小编对于企业固定资产折旧明细表的问题就介绍到这了,希望介绍关于企业固定资产折旧明细表的2点解答对大家有用。
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