深化改革，推动税收公平——全国税务工作会议纵深探讨，税务 深化改革

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税收公平包括哪些内容？

答，税收公平原则，就是***征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。公平是税收的基本原则。 在现代各国的税收法律关系中，所有纳税人的法律地位平等，税收负担在国民之间的分配也必须公平合理，但公平合理并非绝对的等额负担。学术界对公平原则的理解存在两种观点：

1．受益说。在受益说中，包括有横向公平和纵向公平。横向公平是指凡自***得到相同利益者应负担相同的税收，纵向公平是指凡自***所得利益不同者应负担不同的税收。

2．负担能力说。认为凡具有相同纳税能力者应负担相同的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。税收负担能力是指各纳税人的经济负担能力，其基础有所得、财产和消费三种。

简述税收“三性”的理论和实践意义？

答:税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。

我国税收的性质是什么？

税收的性质

税收本质上体现了一种分配关系，生产关系的三个方面，其中生产资料的所有制决定了产品的分配形式和人们在生产中的地位与关系。

所以税收的性质也是国家性质的体现，根本上是由生产资料所有制决定的。

税收的作用

税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

新的税收征管改革，是否意味着税收严征管时代的来临？

我不认为新的税收征管改革意味着税收严征管时代的来临。

以***中央办公厅、***院办公厅名义发布税收征管改革的文件是比较少的，显示中央是把税收征管改革纳入国家治理体系来考虑的。

以我从事税务工作三十多年经验看，所谓税收严征管时代是上世纪的事，那时候市场主体少，经济活动范围狭窄，税务干部几乎能够紧盯着分管范围所有的经营行为，加之财政压力大，税收征管非常严。

现在小微企业和个体工商户税收起征点一提再提，经济业态层出不穷，市场主体数量急剧膨胀，“放管服”改革持续推进。虽然税收征管力度从法规上要求没有变化，实际上应该宽松许多。

新的税收征管改革文件刚刚下发，我的理解是依托信息化、大数据，推进税收征管现代化。纳税人将更加方便，税务部门应该提供高效的服务。

但是，不要试图摆脱监管，大数据时代给经济活动带来方便，也给税收监管提供了途径。大家都在网络上缴税、收税、办理业务，不打照面，说不定一张罚单就到了你的邮箱，税务局请你“喝茶”肯定就是大事不妙了。

新的税收征管改革个人认为有以下几大变化：

1.以票控税向大数据管税转变。这是税收征管改革的一个重要方向，未来的税收征管通过数据信息的监控进行税收风险识别，逐步摆脱以票控税的传统征管方式。未来相信会通过数据信息的共享与大数据分析，税收风险识别水平会进一步提升。

2.税收执法监督会进一步加大。税务机关工作人员是否公正执法、精准执法的内外部监督力度会加大。特别是整个执法过程的信息化管理，为执法监督提供了信息化平台，未来总局、省局都可以通过金税系统监督基层税务机关执法规范化情况。

3.对打击偷逃骗税行为进一步深化税收风险管理理念。对风险高发地区、行业、人群进行重点执法监督检查，提供随机抽查比例 扩大检查覆盖面。

4.加大高收入、高净值人群的税收服务与监管。目前高收入、高净值人群税收征管还存在很大漏洞，很多高收入、高净值人群收入申报漏报、少报，这样不利于公平税负。一部分高收入、高净值个人投资资产等快速增长，实际缴纳的个人所得税与之不能配比。一方面说明我们个人所得税税收征管存在薄弱环节，另一方面监督检查力度还不够。某明星巨额偷税案实际上就是一个明显的例证。

偷逃税与反偷逃是一个长期的过程，随着税收大数据时代的来临，税收监管会更加科学、精准，税收征管漏洞会进一步压缩。

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