出口退税账务处理(增值税出口退税账务处理)

本文目录一览：

• 1、生产企业出口退税的计算方法是什么?账务处理怎么做?
• 2、工业企业出口退税账务处理
• 3、出口退税账务处理
• 4、出口退货的账务处理怎么做?
• 5、出口退税账务处理怎么做

生产企业出口退税的计算方法是什么?账务处理怎么做?

“免抵退税”办法是指免征出口环节对应的销项税额，并且相应的进项税额抵减境内销售应纳增值税，未抵减完的部分予以退还，主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物。

借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

出口退税的会计处理 增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税。

目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

在退税进行之后就需要会计工作了。生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。下面是我为大家带来的出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程，欢迎阅读。

工业企业出口退税账务处理

1、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

2、比如工业企业收到出口退税款项，账务处理是，借：银行存款，贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税）。再比如汇算清缴退回的所得税，账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。

3、工业企业出口增值税退税账务处理是，借：其他应收款—应收出口退税款（增值税），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。

4、贷：主营业务收入-外销收入 10 0000 不得抵扣税额：借：主营业务成本：4 000 贷：应交税金-增值税-进项税额转出4 000 经计算，当期应退税额为13 000元。

出口退税账务处理

1、外贸公司出口退税账务处理如下所示：外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、出口退税账务处理如下： 购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费-应交增值税（进项税额）/原材料/管理费用/制造费用等。 贷：银行存款/应付账款等。

3、月未根据《免抵退税汇总由报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：借：应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费应交增值税（出口退税）。

4、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

出口退货的账务处理怎么做?

1、按照扣除返修费用后的金额结算。出口退运是指出口的货物因为货物的原因客人不满要求退货返修，在进行账务处理时，为了保证账务不会出错，需要按照扣除返修费用后的金额结算。

2、其他应收款—应收出口退税 退消费税时，退税金额=出口金额*消费税退税率 报关出口后申请出口退税 借：其他应收款—应收出口退税 贷：主营业务成本 收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款—应收出口退税。

3、出口退税的账务处理是指在出口货物的销售合同中，收到的付款金额比实际出口货物的金额多出一部分，这部分多余的金额就是出口退税。

4、当退货涉及到成本的变化时，需要在凭证上记录相应的信息。退货会计需要制作一张调整成本凭证，记录调整日期、调整金额、调整原因、相关产品等信息。调整成本凭证需要在成本账簿中记录，并在相关的核算科目中进行借贷记账。

5、出口退税会计分录怎么做？现如今各国社会经济快速发展，很多企业都开始做跨国生意，这类企业在做生意往来的时候，就会涉及到进出口业务，因此税务和分录一定是大家需要掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。

出口退税账务处理怎么做

1、外贸出口退税账务处理怎样进行？ 购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税（进项税额）/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。

2、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。

3、保险、佣金费用支出时，***用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

4、外贸公司出口退税账务处理： 外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。