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一般纳税人计提增值税的账务处理,一般纳税人计提增值税吗

nihdff 2024-07-07 税务师 9

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一般纳税人增值税计提的会计账务处理

1、贷:应交税费---应交城建税---应交教育费附加 计提所得税:借:当期所得税费用 贷:应交税费---应交所得税--上交国家--上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。

2、增值税申报 一般纳税人需要按照税务部门的要求,定期进行增值税申报。申报内容包括销售额、进项税额、应纳税额等。在申报过程中,企业需要确保数据的准确性和完整性,避免漏报、错报等情况的发生。增值税缴纳 企业根据申报结果,按照规定的期限和方式,及时缴纳增值税。

3、一般纳税人账务处理流程:根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后,编制记账凭证,根据记账凭证登记各种明细分类账.月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、一般纳税人:(1)本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。

5、一般纳税人账务处理。购买库存,借:库存商品,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款,销售商品,借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额),同时结转销售成本,借:主营业务成本,贷:库存商品。

6、法律主观:按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。一般纳税人增值税账务怎么处理原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,***购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

一般纳税人计提增值税,城建税,教育费附加及所得税的会计分录!谢谢!

1、贷:应交税费---应交城建税---应交教育费附加 计提所得税:借:当期所得税费用 贷:应交税费---应交所得税--上交国家--上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。

2、贷:应交税费——应交城建税——应交教育费附加 计提所得税:借:当期所得税费用 贷:应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。

3、税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。自营改增后,城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和,分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%,计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

4、建制镇的,税率为1%。教育费附加:教育附加费=增值税*3%个人所得税:工资薪金所得超过5000元起征点的,由单位代扣代缴个税。一般纳税人应交增值税会计分录一般纳税人附加税的计提依据全面实施营改增后,附加税的计税依据主要是应交增值税额。附加税主要有城建税、教育费附加和地方教育费附加。

一般纳税人?月底要计提增值税,附加税吗?怎么做分录?

1、计提所得税:借:当期所得税费用 贷:应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。

2、是小规模纳税人的话,先合计当月含税收入,除03*3%算出增值税是一般纳税人的话,根据开票系统的***汇总表实际销项税额直接做贷:主营业务收入(红字)。贷:应缴税费-应交增值税。然后按照增值税计提附加税费。借:营业税金及附加-城建税等。贷:应缴税费-应交城建税等。

3、附加税计提和缴纳会计分录:计提时:借:税金及附加,贷:应交税费—城建税。缴纳时:借:应交税费—城建税。贷:银行存款。增值税需要计提吗?增值税需要计提。该规定的前提是纳税人为小规模纳税人,小规模纳税人核定催收,当月销售额达不到核定数量,月末需要抵扣。如果是一般纳税人,月末无需抵扣。

4、当然要月末计提,不计提怎么做资产负责表呀!税金计提的公式=(上月未抵扣+本月进行税额)-销项税额,正数就是你要计提的增值税,负数不需要计提,下月继续抵扣。

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