国家税务局网：掌握最新税率调整，优化财务规划！，国家税务局网:掌握最新税率调整,优化财务规划的通知

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四流合一是几号文件？

四流合一是《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用***有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号，以下简称39号公告)规定

营改增后，建筑企业财务及纳税核算管理需要满足合同流、货物（服务）流、资金流和***流等“四流合一”，否则可能涉嫌虚开增值税专用***，不但不能抵扣进项税，还可能受到处罚。而挂靠经营模式由于资质共享，导致合同流、***流、资金流和货物（服务）流不一致，增值税抵扣环节没有形成闭环，进项无法抵扣。如果挂靠方通过虚开***方式逃避纳税，违法行为责任归属于被挂靠方。

现在一般的公司需要缴纳什么税？税率是多少？

现在一般的公司主要涉及以下3种税、3类附加：

1、增值税

1)、个体户、个人独资、小规模纳税人，税率3％；季度收入低于90000.00元，暂免征收。

2)、一般纳税人分行业、征收方式及应税商品劳务服务，税率分别是0％、3％、6％、10％、16％。分行业的：建筑业10％，鉴证咨询6％，销售商贸16％；征收方式：适用简易办法征收税率3％；应税商品劳务服务不同：农产品10%、一般商品16％……

2、企业所得税

1)、小微企业综合税率10％

2)、一般企业税率25％

3)、高新企业减按15％

4)、……

3、各类小税种略

4、增值税附加：

1)、城市维护建设税 ：市区的适用税率为7% ；县城、建制镇的适用税率为5% ；其他地区的适用税率为1%

2)、教育费附加：征收率为3%

3)、地方教育费附加：2%

5、个人所得税，纳税人主体是自然人（略）

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企业开张后，只要发生了经营收入，甚至还没取得任何收入，仅仅是办理了工商注册，投入了资金，就要产生印花税的纳税义务了。

对于企业来说，纳税义务是少不了的，不同的企业有不同的情况，但是普遍来说，增值税、增值税的附加税费、企业所得税、印花税是都要缴纳的，特殊行业的纳税人，例如房地产业、建筑业的纳税人，可能还需要缴纳契税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等。

增值税是所有的企业都要交的第一大税种。

2016年5月1日以后，我国全面完成了“营改增”，所有的行业纳税人都要缴纳增值税。不管是工业制造、商贸流通，还是***旅游、教育医疗等行业，全都一样。

但是增值税实行的行业差别税率，不同行业的税率不同。

13%：有形动产租赁、传统增值税应税行为；

9%：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；

6%：增值电信、金融服务、现代服务（租赁除外）、生活服务， 转让土地使用权以外的无形资产。

对于增值税这个税种而言，光谈税率是不够的，因为增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用税率，小规模纳税人只能适用征收率。

一般纳税人计算增值税的方法，是不含税销售收入×税率，计算出销售税额。应纳税额=销售税额-进项税额。

小规模纳税人的增值税应纳税额=不含税销售收入×征收率，征收率一般是3%，涉及不动产出租和转让的，征收率为5%，2020年3月1日起，到2020年年底，3%改为适用1%.

缴纳了增值税的同时，企业就要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

城建税、教育费附加和地方教育附加，就是所谓的“附加税费”，是跟在增值税***后面的尾巴，企业交了增值税，就要同时缴纳附加税费。

附加税费的计算非常简单，以实际应纳的增值税作为计税依据，乘以相应税率就可以了。

城建税实行地区差别比例税率：城市市区7%、县城和建制镇5%、其他地区1%；

教育费附加3%税率，地方教育费加2%税率。

例如：某市区的企业在2019年3月，缴纳了增值税100万元，那么应该缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=100万×（7%+3%+2%）=12万元。

只有盈利的企业，并在税收口径的“盈利”大于零，才需要缴纳企业所得税

企业所得税是针对在我国境内取得所得法人组织征收的一种所得税。通俗的说，只有具备法人地位的有限公司、团体等单位，并且这些单位取得了税收口径上的“盈利”，也就是赚了钱，才需要缴纳企业所得税。

进一步说，企业在会计意义上赚钱了，或者亏损了，不一定缴纳企业所得税，只有通过纳税调整之后，按照税收口径计算出来，赚钱了，有应纳税所得额了，才需要缴纳企业所得税。

企业所得税的通常税率是25%，高新技术企业的优惠税率是15%，符合条件的小型微利企业的税率是20%，但是所得可以打折，所以实际税负是5%和10%.

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